La stratégie REER du grand coup

Le taux d’intérêt utilisé dans l’exemple est pour fin d’illustration seulement. Les taux d’intérêts réels peuvent avoir varié à la hausse ou à la baisse depuis la date d’enregistrement. 

Stratégie placements et fiscalité nº 24

Quand approche la fin de l’année, de nombreux Canadiens se disent que le temps est venu de cotiser à leur régime enregistré d’épargne-retraite (REER). Que vous ayez l’habitude de cotiser régulièrement à votre REER tout au long de l’année ou que vous versiez une cotisation annuelle unique juste avant la date limite1, il existe une stratégie qui mérite votre attention.

Le scénario classique

En règle générale, les gens demandent à leur conseiller de leur indiquer combien d’argent verser dans leur REER pour espérer atteindre leurs objectifs à la retraite. Toutefois, il n’est pas rare que ces mêmes gens ne disposent pas des liquidités nécessaires pour verser la cotisation souhaitée. Ils versent donc dans leur REER le montant dont ils disposent dans l’immédiat et se font la promesse qu’ils investiront leur remboursement d’impôt quand ils le recevront.

Les chiffres

Prenons l’exemple d’une personne qui dispose de 7 000 $ et dont le taux d’imposition marginal est de 40 %. Si elle cotise ce montant dans les 60 premiers jours de 2024, elle pourra le déduire de son revenu imposable dans sa déclaration de 2023. Il en résultera un remboursement d’impôt de 2 800 $ (7 000 $ x 40 %) que la personne pourra verser dans un REER et déduire de son revenu imposable, lorsqu’elle produira sa déclaration de revenus de 2024. Certes, le remboursement d’impôt de 2 800 $ ne pourra être déduit du revenu imposable tant que la déclaration de revenus de 2024 n’aura pas été produite, mais il reste que la cotisation totale au REER est maintenant de 9 800 $.

Bien qu’il s’agisse là d’une stratégie préférable au simple fait de dépenser le remboursement d’impôt, il existe une autre solution pour augmenter votre cotisation au REER l’année même et à peu de frais.

La stratégie du grand coup

Cette stratégie2 consiste à souscrire un prêt REER d’un montant égal à ce que vous prévoyez de recevoir en remboursement d’impôt dans les 60 premiers jours de l’année, puis à affecter ce montant au remboursement de votre emprunt lorsque vous le recevrez. La stratégie du grand coup permet de verser une cotisation REER plus importante et de demander une déduction pour l’année en cours. Elle fait aussi fructifier davantage d’argent, plus rapidement, dans un placement à l’abri de l’impôt.

Les chiffres

Voici comment calculer le montant du prêt que vous devriez souscrire afin de pouvoir le rembourser intégralement lorsque vous recevrez votre remboursement d’impôt :

Ouvrir la parenthèse, liquidités fois taux d’imposition marginal, fermer la parenthèse, divisé par, ouvrir la parenthèse, 1 moins taux d’imposition marginal, fermer la parenthèse.

Reprenons notre exemple d’une personne qui dispose de 7 000 $ et dont le taux d’imposition marginal est de 40 %; cette personne pourrait emprunter jusqu’à 4 667 $ :

Ouvrir la parenthèse, 7 000 $ fois 40 %, fermer la parenthèse, divisé par 60 % est égal à un prêt de 4 667 $. À titre indicatif seulement.

Aux fins d’illustration seulement.

Le grand coup

Le prêt supplémentaire de 4 667 $ hausse la cotisation totale à un REER de 1 867 $ (la faisant passer de 9 800 $ à 11 667 $, comme expliqué ci-dessous), et le montant total est déductible aux fins d’impôt en 2023.

Comparons les deux scénarios :

Ce tableau montre comment augmenter ses cotisations à un régime enregistré d’épargne-retraite et réclamer une déduction en empruntant 4 667 $ supplémentaires au lieu de réinvestir son remboursement d’impôt.

Aux fins d’illustration seulement. Les années entre parenthèses représentent l’année du remboursement d’impôt.

Le coût

Ce qu’il en coûte pour mettre cette stratégie en application est réellement minime :

Ce tableau montre que le coût d’une telle stratégie est très faible.

* Le taux d’intérêt du prêt REER utilisé dans cet exemple est de 7,70 %. Aux fins d’illustration seulement.

Selon la date à laquelle vous produisez votre déclaration de revenus et la méthode utilisée, vous devriez recevoir votre remboursement dans un délai de huit à dix semaines. Les déclarations de revenus qui sont produites par voie électronique sont souvent traitées par l’Agence du revenu du Canada dans les 10 jours. Comme le démontre notre exemple, même si le remboursement d’impôt demande 90 jours, pourvu que le prêt soit immédiatement remboursé, le coût de l’opération non couvert par le remboursement d’impôt n’est que de 89 $.

Comment sélectionner un prêt REER

De nombreuses institutions proposent des prêts REER à des taux très concurrentiels et certaines reportent les remboursements de quelques semaines, ce qui vous donne le temps de recevoir votre remboursement avant de faire un premier versement. Les intérêts continuent de courir sur le solde à rembourser, mais vous pouvez rembourser le prêt en totalité en tout temps, sans pénalité.

Le candidat idéal

La stratégie REER du grand coup conviendra aux personnes qui :

  • souhaitent verser une cotisation REER durant les 60 premiers jours de l’année;
  • ne disposent pas des liquidités nécessaires pour verser la cotisation souhaitée;
  • ont des droits de cotisation au REER suffisants.

Quoi faire

Pour tirer profit de la stratégie REER du grand coup, il faut :

  • Souscrire un prêt REER dont le montant sera égal (ou inférieur) à celui du remboursement d’impôt que l’on prévoit de recevoir;
  • Rembourser le prêt REER au moyen du remboursement d’impôt.

Les conseillers examinent le document de présentation sur la stratégie REER du grand coup (ouverture de session requise).

1 La date limite pour cotiser à un REER est le 60e jour suivant la fin de l’année. 2 On présume qu’aucun autre facteur ne viendra influer sur le montant total du remboursement d’impôt.

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11/2023

Service Fiscalité, retraite et planification successorale

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