Profitez au maximum de votre garantie à l’échéance
Stratégie placements et fiscalité nº 19
De nombreuses personnes détiennent des contrats de fonds distincts dont la date d’échéance approche. Si leur valeur marchande a baissé, vous pourriez avoir droit à un complément de garantie à l’échéance1. Quelles sont les conséquences d’un tel complément et que peut-on faire pour réduire son incidence fiscale?
Un des avantages des contrats de fonds distincts est qu’ils offrent une garantie à l’échéance. À la date d’échéance, si la valeur marchande de votre placement dans un fonds distinct est inférieure à la garantie à l’échéance, vous recevrez un dépôt appelé complément de garantie.
Le complément de garantie est certes un ajout intéressant à votre compte, mais il ne faut pas oublier que ce dépôt est considéré comme un gain en capital. Il existe toutefois une stratégie qui pourrait vous aider à réduire ou à éliminer l’impôt à payer sur le complément de garantie.
Examen de la question et des possibilités
Selon les clauses de votre contrat, divers scénarios sont possibles à l’échéance : le contrat peut être maintenu en vigueur après la date d’échéance, il peut être résilié et sa valeur vous être versée, ou il peut comporter une disposition s’appliquant par défaut, comme la souscription d’une rente viagère non escomptable. Il est important de confirmer vos options à l’échéance auprès de l’émetteur et de choisir l’option qui vous convient le mieux.
Si le contrat de fonds distincts n’est pas racheté et s’il est maintenu en vigueur, une charge fiscale en découlera. Pour ces contrats, il existe une stratégie qui pourrait vous permettre d’éliminer cette charge fiscale ou d’en réduire le montant.
Si vous êtes admissible à un complément de garantie, vous devriez envisager de faire un virement entre fonds. Ce dernier peut générer une perte en capital venant contrebalancer une partie ou la totalité du gain en capital occasionné par le versement du complément de garantie. Notez que pour neutraliser entièrement le gain en capital, le prix de base rajusté (PBR) de votre placement doit être au moins égal à la valeur de la garantie à l’échéance.
Il faut connaître les incidences fiscales d’un virement entre fonds avant d’aller de l’avant. Pour calculer le montant imposable, vous devez connaître le PBR du fonds en question. Si la valeur marchande est supérieure au PBR, il y aura un gain en capital. Toutefois, si la valeur marchande est inférieure au PBR, il y aura une perte en capital. C’est un élément dont vous devriez tenir compte.
Les trois exemples suivants illustrent les conséquences fiscales de la garantie à l’échéance et l’économie d’impôt qui peut être réalisée grâce au virement entre fonds, le cas échéant. Dans ces trois exemples, Julien souscrit un contrat de fonds distincts le 1er mars 2015 et dépose 100 000 $ dans le Fonds A, qui comporte une garantie de 100 % à l’échéance de 10 ans.
Conseil
« Sachez que certaines dispositions peuvent s’appliquer par défaut à l’échéance de votre contrat de fonds distincts, dont la possibilité de le convertir en rente viagère non escomptable. Informez-vous sur les options offertes à l’échéance de votre contrat et veillez à sélectionner celle qui vous convient avant que la disposition par défaut ne s’applique. »
Exemple 1 : Le contrat prend fin à l’échéance
À l’échéance, le 1er mars 2025, la valeur marchande est passée à 80 000 $ et un complément de garantie de 20 000 $ est versé au contrat. Cette somme figurera sur le feuillet fiscal envoyé à Julien à titre de gain en capital. Comme dans le cas de la garantie au décès, le contrat prend fin et sa valeur marchande, y compris le complément de garantie, est versée. Toute perte en capital est réalisée et déclarée dans le feuillet fiscal qui est émis. Dans cet exemple, la perte en capital a entraîné le paiement à Julien de 20 000 $ (valeur marchande de 100 000 $ moins le PBR de 120 000 $).
Date |
Opération |
Valeur marchande ($) |
Garantie à l’échéance ($) |
Prix de base rajusté ($) |
|---|---|---|---|---|
1er mars 2015 |
Dépôt |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
1er mars 2025 |
Date d’échéance |
80 000 |
100 000 |
100 000 |
1er mars 2025 |
|
100 000 |
100 000 |
120 000 |
1er mars 2025 |
|
|
|
|
Exemple 2 : Le contrat demeure en vigueur après l’échéance
À l’échéance, le complément de garantie de 20 000 $ sera reflété à titre de gain en capital pour Julien. Cependant, la perte correspondante découlant de la diminution de la valeur marchande ne sera pas réalisée automatiquement, puisque le contrat demeure en vigueur. En virant le solde intégral du Fonds A au Fonds B, Julien pourrait réaliser une perte en capital de 20 000 $ qui contrebalancerait le gain en capital occasionné par le versement du complément de garantie.
Date |
Opération |
Valeur marchande ($) |
Garantie à l’échéance ($) |
Prix de base rajusté ($) |
|---|---|---|---|---|
1er mars 2015 |
Dépôt |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
1er mars 2025 |
Date d’échéance |
80 000 |
100 000 |
100 000 |
1er mars 2025 |
|
100 000 |
100 000 |
120 000 |
1er mars 2025 |
|
100 000 |
100 000 |
100 000 |
Exemple 3 : La garantie à l’échéance est supérieure au dépôt initial et le contrat est maintenu en vigueur
La valeur marchande du contrat de fonds distincts de Julien à la date d’échéance est de 125 000 $, mais, en raison des réinitialisations, la garantie à l’échéance est de 140 000 $. Un complément de garantie de 15 000 $, qui figurera sur le feuillet fiscal envoyé à Julien à titre de gain en capital, est versé au contrat. Toutefois, Julien ne devrait pas faire un virement entre fonds dans ce cas-ci, car cela produirait un gain en capital additionnel de 25 000 $ (la valeur marchande de 140 000 $ moins le PBR de 115 000 $).
Date |
Opération |
Valeur marchande ($) |
Garantie à l’échéance ($) |
Prix de base rajusté ($) |
|---|---|---|---|---|
1er mars 2015 |
Dépôt |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
1er mars 2025 |
Date d’échéance |
125 000 |
140 000 |
100 000 |
1er mars 2025 |
|
140 000 |
140 000 |
115 000 |
1er mars 2025 |
|
140 000 |
140 000 |
140 000 |
Candidats idéaux
Les épargnants :
- qui recevront un complément de garantie à l’échéance de leur contrat de fonds distincts;
- dont le contrat de fonds distincts demeurera en vigueur après l’échéance.
Mesures à prendre
- Confirmer ce qui arrivera à l’échéance de votre contrat de fonds distincts. Sera-t-il racheté ou demeurera-t-il en vigueur?
- Déterminer le PBR.
- Faire un virement entre fonds, s’il y a lieu.
Options de placement – contrats de fonds distincts Manuvie
Manuvie et ses filiales offrent une gamme de placements et de services, y compris les contrats de fonds distincts de Manuvie, qui combinent le potentiel de croissance d’un large éventail de fonds de placement avec les caractéristiques uniques de protection du patrimoine d’un contrat d’assurance. Au moyen d’un contrat de fonds distincts Manuvie, les épargnants peuvent, dans le cadre d’un seul et même produit ou contrat d’assurance, réduire les risques auxquels ils sont exposés grâce à des garanties du revenu, à des garanties à l’échéance et au décès, à une protection éventuelle contre les créanciers et à des avantages en matière de planification successorale.
1 On présume qu’il s’agit d’un contrat de fonds distincts non enregistré. Un complément versé dans le cadre d’un contrat enregistré (c.-à-d. un régime enregistré d’épargne-retraite ou un fonds enregistré de revenu de retraite) n’est pas imposable lorsqu’il est déposé dans le contrat, mais tout retrait est entièrement imposable. Les retraits d’un compte d’épargne libre d’impôt sont libres d’impôt.
Renseignements importants
Toute somme affectée à un fonds distinct est placée aux risques du titulaire du contrat et peut prendre ou perdre de la valeur.
La présente communication est publiée par Gestion de placements Manuvie. Tous les commentaires et renseignements contenus dans ce document sont fournis à titre d’information générale uniquement et ne doivent pas être considérés comme des conseils personnalisés en matière de placement, de fiscalité, de comptabilité ou de droit, et ils ne doivent pas être utilisés à cette fin. Avant de prendre toute mesure en fonction des renseignements fournis aux présentes, nous vous recommandons de consulter des conseillers professionnels afin de vous assurer qu’elle convient à votre situation particulière. Les faits et données fournis par Gestion de placements Manuvie et les autres sources sont jugés fiables à la date de publication de cette communication.
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